القسم 83 ب انتخاب لخيارات الأسهم

القسم 83 ب لانتخاب خيارات الأسهم
يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني.
(إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات.
روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا.
وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو").
في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك).
القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون المخزون مستحق بشكل كبير. I. R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1).
مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع").
معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت.
عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يستقر السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ).
ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب).
انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج).
هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ.
فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال.
فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن السهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا!
ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984.
يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل العادي عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة.
ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع).
ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير.
لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب).
ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي:
"حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ".
ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، عندما لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة.
ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن بالتأكيد تساعد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضهم.
إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1.

10 نصائح الضرائب لخيارات الأسهم.
إذا كانت شركتك تقدم لك الأسهم مقيدة، خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق.
تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (العامة على الأقل) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم القيام به، ولكن نادرا ما يكفي. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. (للاطلاع على القراءة الخلفية، اطلع على الحصول على أقصى استفادة من خيارات أسهم الموظفين.)
1. هناك نوعان من خيارات الأسهم.
هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو المكاتب الإحصائية الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه.
يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب "منتظمة" في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين.
كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة "العادية". قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من أن ممارسة إسو لا يؤدي أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد نقدا عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام أموال أخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت.
مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 دولار للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20 $، يمكنك ممارسة، ودفع 10 $. و $ 10 انتشار بين السعر ممارسة الخاص بك وقيمة 20 $ يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل أمت مسطح بنسبة 28٪ على 10 دولارات أمريكية أو 2.80 دولار للسهم الواحد.
في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم "الائتمان أمت." ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين الذين ضربوا من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة.
3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين.
إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية.
على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 $ للسهم الواحد عندما يتم تداول السهم في 5 $. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتداول السهم في 10 $ للسهم الواحد. تدفع 5 دولارات عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هي $ 10، بحيث يكون لديك 5 $ من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحمل الأسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 $ (الأساس الجديد الخاص بك) ينبغي أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. هذا هو السبب في أن العديد من الناس يمارسون خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى "ممارسة غير النقدية".
4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة.
إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال، يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك.
أولا، دعونا ننظر الملكية المحظورة نقية. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 $ قيمة الأسهم. لم يكن لديك إلى "دفع" أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 $ من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور.
5. لن تنتظر مصلحة الضرائب إلى الأبد.
مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود "غير الفاصلة"، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لتلك القيود.
مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء / بيع الشركة لإعادة بيع أسهم 20 $ للسهم الواحد إذا كنت تركت أي وقت مضى توظيف الشركة. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون $ 20 نظرا لقيود إعادة البيع.
6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا.
وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود).
قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي.
على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك في 5 $ للسهم الواحد عندما تكون الأسهم بقيمة 5 $، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة عامين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سيكون من دواعي سرورك تقديمك للانتخابات.
7. القيود + خيارات = الارتباك.
كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي يتم تقييدها - حقوقك لهم "سترة" مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة.
يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية.
معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع.
أنا مندهش دائما في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو لم تقرأ لهم. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. يجب أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقيات قمت بالتوقيع عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع أقترح قراءة المستندات بنفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من قبل المواد التي تلقيتها.
10. حذار قسم 409A اللعين.
وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى فيه إشارة إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، الحصول على بعض المساعدة الخارجية.

ما هو القسم 83 (ب) الانتخابات؟
أما في أبسط مستوياتها، فإن القسم 83 (ب) هو انتخابات تخضع للضريبة على الممتلكات التي تتلقاها فيما يتعلق بأداء الخدمات، على الرغم من أن دافعي الضرائب قد لا يستطيعون الاحتفاظ بالممتلكات أو قد يضطرون إلى التخلي عنها. على سبيل المثال، لنفترض أنك تتلقى أسهما غير قابلة للتحويل من الأسهم من صاحب عملك ولكن لا تستحقها حتى تقدم سنة خدمة واحدة. هل يمكن، إذا أردت، الانتظار إلى أن تخضع للضريبة على تلك الأسهم حتى يمر 1 سنة. المشكلة مع هذا النهج؟ قد تزيد األسهم من القيمة بشكل كبير خالل تلك السنة وعندما تستثمر األسهم قد ال تتمكن من تحمل الضرائب المستحقة على االستحقاق. وهناك بديل متاح بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية. بموجب القسم 83 (ب)، على الرغم من أنك قد لا تحصل على الاحتفاظ بالممتلكات التي تلقيتها، أو قد تضطر إلى التخلي عنها، يمكنك أن تختار أن تخضع للضريبة على استلام الممتلكات الخاصة بك في الوقت الذي تحصل عليه، بدلا من الانتظار حتى انها ستراتس.
المادة 83 (ب) الانتخابات.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية:
يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون الممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات أن يعترفوا عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى التي يكون فيها العقار قابلا للنقل أو غير معرض لخطر كبير المصادرة. يسمح القسم 83 لدافع الضرائب الذي يتلقى الممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (على سبيل المثال، الممتلكات غير المجهزة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل في وقت النقل. هناك اثنين من فوائد القسم 83 ( (ب) الانتخاب: (1) تجنب دافعي الضرائب الحصول على دخل عادي على الاستحقاق؛ و (2) يبدأ دافعي الضرائب فترة اكتساب رأس المال.
على سبيل المثال، لنفترض أن مؤسس شركة ناشئة هو مؤسس & # 8217؛ الأسهم التي تخضع لإعادة شراء الشركة على أساس تكلفة السهم، ولكن حق إعادة الشراء ينهار على فترة الخدمة القائمة على لفتينغ. وقد تلقى هذا المؤسس الأوراق المالية، ولكن لأن السهم يخضع لخطر كبير من المصادرة (حق إعادة شراء في التكلفة فاتنة على فترة الاستحقاق الخدمة القائمة)، لم يكن مؤسس لدفع الضرائب على استلامه من الأسهم حتى سترات واقية. ومع ذلك، قد يفضل المؤسس إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات لدفع الضرائب على قيمة الأسهم اليوم لأن قيمتها أقل مما كان متوقعا عندما يكون سترات & # 8211؛ أو لأن مؤسس دفع قيمة كاملة ل اليوم، وبالتالي فإن القسم 83 (ب) الانتخابات يكلفه أي ضريبة إضافية اليوم. ويؤدي إجراء القسم 83 (ب) أيضا إلى بدء فترة تأسيس رأس المال.
كثيرا ما يساء فهمها.
إذا تلقى مؤسس أسهم مملوكة بالكامل & # 8211؛ أي أنه لا يخضع لحق إعادة الشراء بسعر التكلفة الذي يتخطى فترة الاستحقاق القائمة على الخدمة & # 8211؛ لا يلزم القسم 83 (ب) الانتخاب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
ومن المفاهيم الخاطئة الشائعة الأخرى أن القسم 83 لا ينطبق على المخزون المقيد الذي يتم شراؤه بالقيمة السوقية العادلة. هذا ليس صحيحا. وينطبق البند 83 حتى على المخزون الذي تم شراؤه بالقيمة السوقية العادلة، إذا كان السهم معرضا لخطر كبير من المصادرة والاستلام فيما يتعلق بأداء الخدمات. انظر هذه القضية، ألفيس ضد المفوض.
يجب تقديم 83 (ب) من الانتخابات إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار، يجب تقديم نسخة من الإقرار الضريبي للشخص الذي يجري الانتخاب، ويجب تقديم نسخة للشركة.
ويمكن الاطلاع على معلومات إضافية حول إجراء الانتخابات قانون اللوائح الاتحادية.
شارك هذا:
حول جو والين.
10 الردود على & كوت؛ ما هو القسم 83 (ب) الانتخابات؟ & كوت؛
من خلال تغريدات تذكر ما هو القسم 83 (ب) الانتخابات؟ - توبسي جانوري 10، 2018 - 12:42 آم.
[& # 8230؛] تم ذكر هذه المشاركة على تويتر بواسطة كيفن ستون O & # 039؛ برين. كيفين ستون O & # 039؛ برين وقال: هل تحتاج إلى 83b؟ goo. gl/Ud19mjoewallinDWTLaw goo. gl/6rdEo #EntreprenuerWisconsin #in [& # 8230؛]
بواسطة 5 أشياء يجب أن تتذكرها كما كنت ملف القسم الخاص بك 83 (ب) الانتخابات 15 يوليو 2018 - 6:23.
[& # 8230؛] ما هو القسم 83 (ب) الانتخابات؟ [& # 8230؛]
بي جوستين 29 نوفمبر، 2018 - 11:18 صباحا.
مرحبا جو، أنا أحب مدونتك. عمل عظيم! انت كتبت:
ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة.
يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل لك.
يمكن أن تجعل القسم 83 (ب) الانتخابات، وكنت فقط جعل قسم.
83 (ب) الانتخاب في تلك الحالة إذا مارست الخيار واكتسبت.
الأسهم غير المستثمرة (إذا تم اقتناء الأسهم.
وممارسة الخيار الأسهم كان مقررا، لن يكون هناك أي سبب ل.
إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
ھل یعني ذلك أن الموظف الذي یحصل علی خیار أسھم التعویضات الخاص بك لا یحتاج إلی إجراء 83 (ب) الانتخاب في الوقت الذي یتم فیھ منح الخیار؟ إذا / متى تم ممارسة الخيار، فإنك توافق على أنه لا يوجد سبب لإجراء انتخابات 83 (ب) إذا كان المخزون مستحق؟ شكر!
بي جووالين 29 نوفمبر، 2018 - 11:29 صباحا.
نعم فعلا. إذا كنت تتلقى خيار الأسهم في شركة خاصة، لا يمكنك عموما إجراء 83 (ب) الانتخابات. نرى.
(ه) قابلية تطبيق الباب.
ولا ينطبق هذا القسم على "
(1) معاملة ينطبق عليها البند 421،
(2) نقل إلى أو من الثقة الموصوفة في القسم 401 (أ) أو التحويل بموجب خطة سنوية تسري على متطلبات المادة 404 (أ) (2)،
(3) نقل خيار بدون قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة،
(4) نقل الممتلكات وفقا لممارسة خيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة في تاريخ المنح، أو.
(5) التأمين على الحياة على المدى الجماعي الذي ينطبق عليه القسم 79.
بقلم مارجي كلودون 13 مارس، 2018 - 2:35 مساء.
هل يؤدي هذا الانتخاب 83 ب من قبل أحد المستثمرين إلى دفع ضريبة سي؟ لدي الحالة التالية: عميل الذي جعل.
الاستثمار في بدء الأعمال التجارية. إنه مجرد مستثمر. في 2018 تلقى.
75 سهم مشترك غير التصويت مع القيود التالية: الأسهم.
هو اتفاق يخضع بموجبه للمصادرة إذا كان المحال له.
الخدمة كمستشار للشركة المصدرة تنتهي قبل بعض.
تواريخ محددة. و فمف في وقت التحويل كان 91،950 $ وانه قسم.
83 (ب) الانتخاب في & # 8220؛ تضمين الدخل الإجمالي كتعويض عن الخدمات.
فائض القيمة الرأسمالية في وقت الشراء عن المبلغ المدفوع لبعضها.
بي جو والين مارش 13، 2018 - 2:40 بيإم.
حسنا، في هذه الحالة يبدو وكأنه تم تلقي أسهم للخدمات كمستشار. لم يتم دفعها في معاملة استثمارية. وإذا كان الأمر كذلك، فإن العواقب الضريبية للدخل ستكون هي نفسها إذا تم دفع المستشار نقدا. و إرس تعامل فمف من الأسهم تماما كما كان النقد. إذا كان المستشار يعمل كمستشار وتلقى نقدا للاستشارات الخدمات الاستشارية سوف مدينون الدخل وضرائب العمل.
من قبل يمك 18 نوفمبر 2018 - 7:57 مساء.
مرحبا جو & # 8211؛ هل تعتقد أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستقبل توقيع مطبوع (توقيع كمبيوتر تم إنشاؤه يشبه توقيع بخط اليد) & # 8211؛ كما قد يكون لديك مع هيلوسيغن أو هل تعتقد أنه يجب أن يكون القلم إلى ورقة & # 8211؛ الحبر فقط؟
بقلم جو والين 19 نوفمبر 2018 - 5:30 مساء.
حسنا، أنا لا أعرف، ولكن لماذا خطر ذلك؟
بواسطة راؤول دافي 1 فبراير 2018 - 12:19 مساء.
أنا أدرجت شركتي مرة أخرى في مايو 2018. في ذلك الوقت شريكي وأنا اشتريت أسهم من الشركة مباشرة. بعد ثالثة أشهر، قررنا تعديل اتفاقية شراء المؤسس األصلي لتقديم بعض شروط االستحقاق) استحقاق أكثر من 4 سنوات، بدءا من االستحقاق فورا في يوليو 2018 (. ونظرا لأن األسهم قد بيعت في البداية في مايو / أيار 2018 دون أي استحقاق في ذلك الوقت) وبالتالي، لم تكن هناك مخاطر مصادرة (، قال لي محامي في يوليو / تموز 2018 بأنني لم أحتاج إلى تقديم االنتخابات 83) باء (. وأشار محامي إلى أن شرط تقديم (83) انتخابا لا ينطبق إلا إذا كانت الأسهم صدرت في البداية رهنا بحق المصادرة، وفي حالتي كانت الأسهم في مسيرة وفي ذلك الوقت، لم تخضع للمصادرة، ولذلك لا يلزم تقديم أي شكل. هل هذا صحيح؟ أم أنه كان من المفترض أن أقدم نموذج 83 (B) في وقت تعديل اتفاقية شراء الأسهم عندما نقدم بعض شروط الاستحقاق؟ إذا كان محامي مخطئا، هل هناك طريقة لتصحيح هذا الخطأ؟
بواسطة راؤول دافي 1 فبراير 2018 - 12:42 مساء.
توضيح واحد بشأن السؤال أعلاه: في يوليو عندما أدخلنا شروط الاستحقاق في تعديل شراء الأسهم شريكي وأنا حافظت من الناحية الفنية ملكية الأسهم (بما أننا قد اشتريناها سابقا في مايو) ولكن شروط الاستحقاق التي اتفقنا عليها تمت صياغتها كما هو الحال في حالة المغادرة، سيكون للشركة الحق في إعادة شراء الأسهم غير المكتسبة من الشركاء.

83 (ب) انتخابات للدمى.
أولا، عدد قليل من الأساسيات:
هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات:
دعونا نعطي مثالا لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات:
وفيما يلي كيفية تقديم 83 (ب) الانتخابات:
القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات:
الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية.
عينة رسالة ترانزميتال إلى إرس:
مكان كتابة الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخابات:
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
كانساس سيتي، مو 64999-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
فريسنو، كا 93888-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0215.
إرس سيركولار 230 ديسكلوسور.
لضمان الامتثال للمتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، نحيطكم علما بأن أي نصيحة ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة الواردة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة لاستخدامها، ولا يمكن استخدامها، لغرض (1) تجنب العقوبات بموجب الإيرادات الداخلية (2) الترويج أو التسويق أو التوصية لطرف آخر بأي معاملة أو مسألة واردة في هذه الوثيقة.
83 (b) s يمكن أن تكون متضاربة.
لا تتردد في الاتصال بنا لمناقشة.
بشأن 83 (ب) الانتخابات.
32 تعليقات.
MistyCarlson27.
أقترح عدم التراجع حتى تحصل على ما يكفي من النقد لأجل كل ما تحتاجه! يمكنك فقط الحصول على القرض أو القرض المضمون فقط ويشعر نفسك على ما يرام.
كارنوسين، قطرات العين.
وبموجب المادة 83 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية، يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتصل بأداء الخدمات أن يعترف عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى فإن الملكية إما قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. وتسمح المادة 83 (ب) لدافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (مثل الممتلكات غير المكتسبة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل وقت النقل. وتتمثل الفائدة الرئيسية في القسم 83 (ب) في أن يكون بمقدور دافعي الضرائب التقيد بالتقدير الذي يكون خاضعا للضريبة عموما بمعدلات الأرباح الرأسمالية عند التصرف في وقت لاحق.
سعر الفضة.
أثناء التحدث إلى صديق الذي بدأ شركة أدركت أنني لم أكتب عن تقديم 83b الانتخابات. الانتخابات هي خطوة هامة جدا في تشكيل شركة جديدة وإذا نسي يمكن أن يكون لها عواقب ضارة مؤلمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، فإن المؤسس / الموظف یعترف "بالدخل" عند شراء السھم.
كارنوسين، قطرات العين.
إن إستراتيجية التقليل من الضرائب اإلجمالية ترجع بالدرجة األولى إلى الزيادة المتوقعة أو الفعلية) أو انخفاض قيمة (العقارات المنقولة. بشكل عام، إذا كان العقار من النوع الذي من المتوقع أن يزداد ماديا في القيمة في المستقبل (على سبيل المثال، حصة الملكية في الشركات أو العقارات)، ثانية. 83 (ب) ينبغي النظر في الانتخابات. ومع ذلك، إذا كانت الملكية الأساسية من نوع من المرجح أن تنخفض في القيمة - على سبيل المثال، المركبات وغيرها من الممتلكات الشخصية - تأجيل الاعتراف الدخل من خلال عدم جعل ثانية. 83 (ب) الانتخاب إلى أن تؤدي أي قيود على الممتلكات إلى نتيجة أكثر إيجابية بالنسبة للمستلم.
سعر الفضة.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
سعر الفضة.
وبموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء انتخابات للاعتراف بالإيرادات المحولة حاليا عند نقل & # 8220؛ المقيدة & # 8221؛ الممتلكات المتعلقة بأداء الخدمات. يمكنك إعداد الفقرة 83 (ب) الانتخاب من خلال استكمال الاستمارة في نهاية هذه الوثيقة التي تتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد.
حساب الذهب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
سعر الذهب.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
ألدين C. كوبلاند.
لماذا يختار شخص ما أن يخضع للضريبة في وقت سابق بدلا من وقت لاحق؟ لأنه، كما هو الحال في كثير من الأحيان في الشركات في مرحلة مبكرة النمو، فإن سعر الشراء المنخفض الأولي للأسهم قد تساوي القيمة السوقية الفعلية لتلك الأسهم في ذلك الوقت. عندما يكون هذا هو الحال، فإن إجراء 83 (ب) الانتخابات لا يخلق أي التزام ضريبي في وقت الشراء ويمنع المسؤولية الضريبية الناشئة عندما انقضاء القيود على السهم. ويؤدي ذلك إلى إعاقة الالتزام الضريبي للموظف إلى أن يبيع السهم.
بليك القبو.
ماذا لو تم شراء الأسهم غير المقيدة من قبل مؤسس واحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو نحو ذلك ثم أضيفت اتفاقية استحقاق لاحقا إلى هذا المخزون؟
إذا قمت بتوقيع اتفاقية الأسهم المقيدة عند تقديم الاستحقاق، يجب أن تكون قد قدمت 83 (ب) الانتخاب. ومع ذلك، لا توجد إرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنني استطعت تحديد موقع هذه المسألة المحددة.
بيير مارك دينيت.
شكرا جزيلا. كان هذا مفيدا جدا.
هورب جليز.
متى يكون العام الضريبي لإصدار الأسهم؟
ashokraju7.
لتوضيح، هذا يحتاج إلى أن يودع في غضون 30 يوما من اليوم الذي تشتري الأسهم. وهذا هو، في غضون 30 يوما من اليوم لديك فعلا الأسهم في يدك. على سبيل المثال، ربما تم منحك الأسهم في الأول من تموز (يوليو)، ولكن إذا اشتريت الأسهم فقط في الأول من كانون الأول (ديسمبر)، فسيتعين عليك تقديم النموذج 83b) خلال 30 يوما من 1 ديسمبر (31 ديسمبر).
اتصلت محاسب بلدي لتأكيد هذا ويجب عليك أيضا!
وينبغي أن يكون 30 يوما من المنحة.
ashokraju7.
هل لديك دليل؟ لقد تحدثت إلى المحاسب الخاص بي وهو يتفق مع ما أنا & # 8217؛ ذكر أعلاه.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
تعتبر مصلحة الضرائب ذكية جدا بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي & # 8220؛ الاشتراك & # 8221؛ لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. This is especially true if the stock is Restrictive Stock that is considered “service” مخزون.
The IRS is too smart to allow you to delay the requirement to file an 83(b) Election for the 30 day clock to start ticking until stock certificate receipt or payment (what if there is no payment due?) . If they allowed that, there would be no downside for anyone to physically receive the stock certificates, as you always have a legal right to receive them anytime due to the Stock Grant.
If you have a Grant Agreement with a fixed price per share (and you have signed the grant that legally binds you to purchase the stock and legally binds the Company to sell you the stock), you are fighting a losing battle. If the Company already granted you the stock rather than having a Grant Agreement, you have even less of an argument – constructive receipt is a slam dunk for the IRS. حظا طيبا وفقك الله.
I did everything except the stamped letter part…I never got a response. Now what happens.
Ramon Bocanegra.
There will be no response unless you provide the IRS with a copy of the 83(b) and a stamped, return envelope. Otherwise, you should have submitted via Certified Mail or using a courier service (UPS, FEDEX) and keep the receipt and your dated letter as evidence that you filed within the 30-day window.
I’ve done this twice and sent a stamped addressed return envelope both times, neither time did the IRS respond. I do have the certified letter return receipt though. I don’t think they respond if you send it with a return receipt. But that is just a guess.
If you sent the 83(b) election via Certified Mail RRR, that will become your receipt for timely filing.
celina lugo.
I worked for a startup in Los Angeles and they weren’t able to pay the few employees that were there. After not getting paid for 2 months last year, we were given stock and told that it was not in lieu of pay but was a bonus. We never signed anything for this stock. After still not getting paid, I quit to look for a new job and another co-worker quit a little while later. I’ve been working on getting a claim settled with the labor commission since. When I received my w-2 this year from the company, they listed the shares they gave me as wages earned which was $50k and I’m getting taxed on it. Do I need to fill out the form for this?
It is too late to file an 83(b) election, but it sounds like the stock that you received was not restricted stock but stock for payment of services.
If I forgot this step: Attach a copy of the 83(b) to your personal tax return in Year 1. (this means that you cannot e-file your return that year).
Can I send it late? I filed the 83(b) election in 2018 and should’ve included the copy with my return this past April.
You probably should amend your 2018 return and include the 83(b) with the 2018 Amended return, assuming that you made a timely election (sent the IRS the 83(b) within 30 days of the stock grant).
I did! Thanks a lot – I’ll do that!
Sergie Magdalin.
I have stock in a company. This stock has not vested yet. Do I just have to include the 83b with my tax return or do I also have to include this unvested stock as “income” somehow in the Miscellaneous Income on my tax return?
Sheneka Carter Rains.
How can you determine FMV without paying for an auditor? Initial company formation docs have the stock prices set at .01 then a friends and family round has them set at .10. Need to file an 83b.
AllAboutDetails.
I signed a Stock Restriction Agreement when I exercised my options a week before I left the company (the resulting shares were still restricted because technically the Company can buy them back either at the higher price or the lesser of fair market value and original price, depending on the circumstances of termination. Also, the shares are subject to transfer restrictions.) At the time that I exercised, my employer was aware that I was leaving, and they made informal indications that they would not buy back my shares, but this is not in writing. As it is inconclusive whether the company would ever buy the shares, or how they would classify the termination to set the price higher or lower, should I be filing an 83(b) just to make sure that I am covered on any future appreciation of the stock? There is a few thousand $$ spread between fair market value and the lower price that I paid, but the potential exposure of appreciation is much greater.
Pablo Dodda.
مرحبا. I sent two copies of 83(b) form with the cover letter and the empty self-addressed stamped envelope. IRS sent me in return the cover letter stamped instead of the 83(b) form. ماذا علي أن أفعل؟

83 (ب) الانتخابات.
What Is a Section 83(b) election?
A section 83(b) election is a tax election to include in your income the fair market value of property you have received in connection with the performance of services which you may not get to keep.
Generally, under the tax code, if you receive property in connection with the performance of services that you may not get to keep, and which you can’t transfer, you don’t have to take the fair market value of that property into income until it is determined that you will either (i) get to keep it, or (ii) the property becomes transferable.
Section 83(b) provides an opportunity for you to elect to be taxed at the time of the receipt of the property instead of waiting for the property to become transferable or no longer subject to a substantial risk of forfeiture.
Why Would You Want To Do This?
Why would you want to include in your taxable income the fair market value of property in excess of what you paid for it if you might not get to keep the property? There are a few different reasons:
Because the fair market value of the property at the time of receipt might be nominal–meaning, the tax might be insignificant, and an election will avoid a potentially much higher tax bill later. Because the taxpayer might be paying the fair market value of the property so that electing to be taxed on its fair market value over what was paid for it means no tax is owed. Because the value of the property might increase substantially and when it vests the tax on the fair market value of the property at that time might be more than the taxpayer will be able to afford. Because the taxpayer might want his or her capital gains holding period start.
You do not have to file a Section 83(b) election in connection your receipt of shares if those shares are not subject to vesting. If your shares are fully vested, no Section 83(b) election is required of you.
What Is The Character Of The Income?
Under Section 83(a) of the Internal Revenue Code, a taxpayer who receives property in connection with the performance of services must generally recognize as ordinary income the difference between the value of the property and the amount paid in exchange therefor at the first time the property is either transferable or not subject to a substantial risk of forfeiture . Section 83(b) allows a taxpayer who receives property in connection with the performance of services that is subject to such restrictions (e. g., nonvested property) to elect to recognize this income at the time of transfer. The principal benefit of a Section 83(b) election is that the taxpayer can lock in appreciation which is generally taxable at capital gains rates upon later disposition.
You Can’t Make An 83(b) Election With Respect To A Stock Option.
It is a common misconception, but a Section 83(b) election generally cannot be made with respect to the receipt of a private company stock option . You must exercise the option first and acquire the stock before you can make a Section 83(b) election, and you would only make a Section 83(b) election in that instance if you exercised the option and acquired unvested stock (if the stock acquired on exercise of the stock option was vested, there would be no reason to make a Section 83(b) election).
Another common misconception is that Section 83 does not apply to restricted stock that is purchased at fair market value. هذا ليس صحيحا. Section 83 applies even to stock that has been purchased at fair market value, if the stock is subject to a substantial risk of forfeiture and received in connection with the performance of services. See this case, Alves v. Commissioner.
An 83(b) election has to be filed with the IRS within 30 days of receipt of the property, a copy has to be filed with the tax return of the person making the election, and a copy must be provided to the company.
Additional information about making 83(b) Election (also embedded below).
شارك هذا:
135 Responses to "83(b) Election"
By Stephen Jacob August 5, 2018 - 2:32 pm.
I have some fully vested ISO options that I’m planning to exercise. I find the information provided by the IRS to be rather impenetrable with respect to the 83(b) election form. I can’t figure out whether I need to file the form to document that I’ve purchased the stock and that it is *not* subject to forfeiture (since it’s fully vested) or whether I simply don’t need to file the form. Do you know if there is some specific section/document that might make this clear?
By Anonymous August 5, 2018 - 3:02 pm.
If they are fully vesting options–and you should confirm then–then no 83(b) election is required, because you only make 83(b) elections with respect to stock you receive that is subject to service based vesting conditions. But–have a lawyer or tax advisor review the docs for you, and confirm with your company’s CFO or whoever administers the plan that you are fully vested with respect to these shares.
By Stephen Jacob August 5, 2018 - 3:06 pm.
Thanks, Joe! Actually, the reason I’m exercising these options now is that they’re about to expire (nobody talks about the 10 year expiration on ISO options because nobody works at a start-up for over 10 years, right? Apparently not nobody, but not many of us). All of the options I will be purchasing finished their vesting schedule back in 2005.
By Anonymous August 5, 2018 - 3:08 pm.
Yeah, it is funny how that 10 year term seems like forever when you put it down in paper for a startup–it seems like forever! حظا طيبا وفقك الله!
By What Is A Section 83(b) Election? - Startup Law Blog by Joe Wallin July 23, 2018 - 5:33 pm.
[…] // At its most basic level, a Section 83(b) election is an election to be taxed on property received in connection with the performance of services even […]
By markgavagan October 17, 2018 - 6:39 am.
Do I have this right? If I own 100% of the stock outright in a private startup corporation (i. e., the beginning value is $0), there’s no need for an 83(b) election.
By joewallin October 17, 2018 - 6:43 am.
If you are full vested, the shares not are subject to a risk under 83b, then no 83b election is required. But you should confirm your documents don’t subject your shares to a risk of forfeiture under 83b with your lawyer or whoever prepared the documents. This does not constitute legal advice. Happy to talk to you on the phone. 206 757 8184.
By markgavagan October 17, 2018 - 7:13 am.
شكرا لكم! I appreciate your response and all the good ideas on your blog. - Mark.
By Matt November 21, 2018 - 3:53 pm.
If an ISO results in no tax being paid on the spread between market value and exercise price at the time of exercise, then why would you also file an 83b? It seems as if an 83b accomplishes that as well. شكرا لكم.
By joewallin November 21, 2018 - 4:02 pm.
Not sure I am following your question. Generally, immediately exercisable ISOs are not advisable. So, generally speaking, you would not be exercising an ISO except for vested portions–and no 83b is required for vested portions of an exercised option.
By Keith March 13, 2018 - 1:26 pm.
I received a grant of 4,000 shares common stock plus additional 6,000 restricted shares that vest over the next 1.5 years. So, do I need to file an 83b only on the restricted shares? I expect to leave the company before the 6K shares vest, so then it appears I don’t need to file the 83b? Also, how do I establish fair market value? It’s a small company and mgt. says they can’t give me guidance on the value, so can I use $0.10/share?
By Joe Wallin March 13, 2018 - 2:05 pm.
How long ago did you receive the shares?
By Seamus March 20, 2018 - 10:34 pm.
I received stock options from my employer upon acceptance of the job. I received X amount of shares, 4 year vesting period. 25% vests after 1 year with the company, the remaining 75% distributed monthly for the following three years. My employment started April 2nd, 2018. In September, we were acquired for an extremely favorable amount by another private company. They purchased our shares out right, no conversions, with all vested stocks paid just weeks after the acquisition. My employer provided an 83b form and advised signing it, so I did and promptly submitted. I have no vested stock until April 2nd, 2018. I am wondering how signing the 83b will effect me. I am also wondering if my gain is recognized in my W2 already. شكر!
By adam w March 21, 2018 - 4:45 pm.
So you say NOT to file an 83b if you exercise only vested options from a private company. If that’s the case, then what DO I need to do come time to file my return?
By Joe Wallin March 21, 2018 - 5:57 pm.
If these are ISOs, you will want to know the spread on exercise so you can calculate your AMT.
By StephenJacob March 21, 2018 - 10:11 pm.
I did precisely this in 2018. I exercised options (ISOs) in my (still privately held) company. I paid $0.01/share. The valuation (“409A valuation”, I believe) of the stock when I exercised was $0.05/share. So I made a gain of $0.04/share for AMT purposes.
Since all of the options I exercised were fully vested, an 83(b) was not required (actually, see below where I asked about this). Indeed, it wouldn’t even make sense.
The point of an 83(b) election is to recognize your AMT gain at time of exercise instead of the default (if you do not file an 83(b) election) of as the shares vest. In *theory* I suppose you might want to opt _not_ to make an 83(b) election if you did not want to have a large AMT gain this year … but you risk a larger overall AMT gain (later) if the valuation of the shares is higher when they later vest. *If* your options are already fully vested, there would be no difference between the default (time of exercise) and an 83(b) election (time of exercise).
Either way, though, your gain on shares you have exercised but have not sold (or is that “cannot yet sell”?) is an AMT gain only, not a regular capital gain.
By google July 8, 2018 - 10:49 pm.
By uFRcQCPF July 8, 2018 - 10:51 pm.
By Qhdpdsyt July 8, 2018 - 10:54 pm.
By scjtgSHy July 8, 2018 - 10:56 pm.
By Cheap Oakley Sunglasses July 8, 2018 - 10:57 pm.
By firefall gold July 8, 2018 - 10:58 pm.
By isbale marant sneaker July 8, 2018 - 10:58 pm.
By jimmy choo outlet July 8, 2018 - 10:58 pm.
By Chanel Bags Outlet July 8, 2018 - 10:59 pm.
By Gucci Handbags Sale July 8, 2018 - 10:59 pm.
By herve leger dress replica July 8, 2018 - 10:59 pm.
By chanel outlet July 8, 2018 - 11:00 pm.
By Fake Oakley July 8, 2018 - 11:00 pm.
By prada outlet July 8, 2018 - 11:00 pm.
By nike air max 2018 mens July 8, 2018 - 11:01 pm.
By CHRISTIAN LOUBOUTIN OUTLET July 8, 2018 - 11:01 pm.
By RALPH LAUREN OUTLET July 8, 2018 - 11:01 pm.
By Polo Ralph Lauren Outlet July 8, 2018 - 11:02 pm.
By Hollister Outlet July 8, 2018 - 11:02 pm.
By BIRKIN DE HERMES July 8, 2018 - 11:02 pm.
By Fake Oakley Sunglasses July 8, 2018 - 11:03 pm.
By vibram barefoot shoes July 8, 2018 - 11:03 pm.
By IUOXwklu July 8, 2018 - 11:03 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By marc jacobs outlet July 8, 2018 - 11:05 pm.
By CELINE OUTLET July 8, 2018 - 11:06 pm.
By Hermes Outlet July 8, 2018 - 11:06 pm.
By CHEAP PRADA HANDBAGS July 8, 2018 - 11:08 pm.
By Louis Vuitton Outlet July 8, 2018 - 11:08 pm.
By GenLLWGo July 10, 2018 - 10:26 am.
By GUCCI HANDBAGS July 10, 2018 - 10:32 am.
By CHEAP MAC MAKEUP July 10, 2018 - 10:33 am.
By Cheap Louis Vuitton Handbags July 10, 2018 - 10:33 am.
By CHEAP LOUIS VUITTON BAGS July 10, 2018 - 10:34 am.
By gucci outlet July 10, 2018 - 10:34 am.
By gucci outlet online July 10, 2018 - 10:34 am.
By Prada July 10, 2018 - 10:34 am.
By MULBERRY BAGS July 10, 2018 - 10:35 am.
By seo tools July 10, 2018 - 10:35 am.
By Louis Vuitton Soldes July 10, 2018 - 10:36 am.
By GSCRAPER July 10, 2018 - 10:36 am.
By cheap iphone 5 unlocked July 10, 2018 - 10:37 am.
By lancel July 10, 2018 - 10:37 am.
By Scrapebox July 10, 2018 - 10:38 am.
By chanel outlet store July 10, 2018 - 10:39 am.
By Chanel Sale July 10, 2018 - 10:39 am.
By gucci outlet store July 10, 2018 - 10:40 am.
By LOUIS VUITTON BAGS July 10, 2018 - 10:40 am.
By prada outlet online July 10, 2018 - 10:40 am.
By celine handbags July 10, 2018 - 10:41 am.
By GUCCI BAGS July 10, 2018 - 10:41 am.
By Chanel Bags Cheap July 10, 2018 - 12:26 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By louis vuitton uk July 10, 2018 - 12:27 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Samsung Galaxy S3 July 10, 2018 - 12:28 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Scrapebox July 10, 2018 - 12:28 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By chi flat iron July 10, 2018 - 12:29 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Mulberry Outlet July 10, 2018 - 12:30 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By sac Vanessa Bruno pas cher July 10, 2018 - 12:30 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By lululemon sale July 10, 2018 - 12:31 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By marc jacobs outlet July 10, 2018 - 12:33 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By CHANEL HANDBAGS July 10, 2018 - 12:33 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Seo July 10, 2018 - 12:34 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By celine outlet July 10, 2018 - 12:35 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Prada Shoes July 10, 2018 - 12:36 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By GUCCI OUTLET July 10, 2018 - 12:37 pm.
83(b) Election | Startup Law Blog…
By Elliot December 12, 2018 - 2:57 pm.
I received a grant of stock earlier this year valued at $20k, and filed an 83(b). I left the company a month ago (same calendar year), and 75% of the stock grant will now be forfeited back to the company. I know that in general I need to pay tax on the full $20k worth of stock even though I’m only keeping $5k worth. Is there any exception if I notify the IRS that the stock is being taken back within the same calendar year that it was granted?
By Joe Wallin December 12, 2018 - 4:52 pm.
Elliot, I don’t know if there is but given the end of year is closing I would encourage you to meet with tax counsel right away.
By rs January 13, 2018 - 8:20 pm.
Joe, I had a big firm help me issue stock when we got our first big ($1.5M) investor–I vested several advisors with stock for their services and promised to issue shares later. A year and a half later I issued the stock at a nice valuation—but the letters I gave to the advisors on their “vested” % of the company were done at times of varying valuation ($2M to $4.5M and later more for investors). We are having a hard time getting a clear answer on tax treatment—and I feel I have been brutally failed by the large national law firm–we asked questions–got soft answers and went forward. I have one person who will look like they have $150K of shares in exchange for work for hire, and others with $40K of shares for services. Since they are not tradeable assets do we discount the tax liability if so where and when—do I issue 1099s to make this look like compensation given to advisors.
Do you have any advice?
By Joe Wallin January 13, 2018 - 8:24 pm.
I am happy to try to help. Want to call me at 206 757 8184?
By w January 14, 2018 - 5:52 am.
My company just offered me 5000 shares of restricted stock with a fair market value of $0.90 (example values), vesting over time. In addition to the paperwork to sign for receiving the shares, they included a pre-filled 83(b) form that lists the fair market value as $0.00 (not an example value!) and the amount I paid for it at $0 (which is correct).
Is that okay for them to say that the fair market value is $0?
Extra info: We are a small startup, and I know the $0.90 value was used recently with regards to (successfully) obtaining new funding. That $0.90 value is not included anywhere in restricted stock agreement itself.
شكرا مقدما.
By Joe Wallin January 14, 2018 - 5:55 am.
I don’t think you can list zero as the value. Happy to discuss on the phone. 206 757 8184.
By StephenJacob January 14, 2018 - 11:52 pm.
Unlike Joe, I am not a lawyer, so take what I say with a pinch of salt, but … that sounds very fishy indeed to me.
Unless the company sold all its assets and then bet the resultant cash on red (and lost), I don’t think stock _can_ be valued at $0.00. As long as the company is worth _anything_, the stock must (consequently) be worth something.
A pre-filled 83(b) sounds odd, and I fear for other employees who may have believed it and purchased stock and filed taxes based on the assumption. : /
I will say, I don’t think the value of the stock has to match the price the most recent investor paid for it. If I understand correctly, they might have paid above the odds for preferred shares or for the right to buy in to a company which needed motivation to accept the funding. But if investors paid $0.90 I would guess your stock must have a value of at least a decent fraction of that.
By Scott February 26, 2018 - 12:37 pm.
My issue is that I have already (and mistakenly) filed an 83(b) election for vested shares. Is this something that I need to go through the IRS to revoke? Or since it was an unnecessary form, will it just be invalidated and not require any action from me?
By Joe Wallin February 26, 2018 - 12:57 pm.
When you filed the form, did you indicate that the value of the shares you received was the same as the price you paid?
By Scott February 26, 2018 - 3:28 pm.
By Joe Wallin February 26, 2018 - 4:08 pm.
I think most tax accountants and lawyers would tell you it is a harmless error if there was no income to report, because you reported that the value you received was equal to what you paid for the property. Perhaps another member of the community here will chime in if they disagree. You could also post this question to Quora to see if anyone disagrees. Standard disclaimer–this doesn’t constitute legal or tax advice.
By Mayer June 1, 2018 - 2:19 pm.
Great blog topic. I recently was hired by a startup that gave me 35,000 shares in lieu of cash for my consulting services. I paid nothing for the shares, and they are fully vested. The par value was listed as $0.0001. First, would I benefit from filing an 83b? Secondly, even though I paid nothing for those shares, does the IRS count them? How would I calculate the tax liability?
By Mayer June 1, 2018 - 2:21 pm.
Sorry, on that second part I meant, “does the IRS see the granted shares as a tax liability?” Basically, do I have to pay taxes on shares I did not buy and have barely any value. : )
By Joe Wallin June 2, 2018 - 11:41 am.
Do you want to call me at 206 757 8184 and we can go over?
Short story–if the shares are fully vested, there is no 83(b) election that has to be filed, because you are going to be taxed on their full value on receipt.
You should consult a lawyer or tax professional who can quickly review the documents with you, to confirm that they are in fact fully vested.
You are taxed on their value as if company paid you cash. If you are an independent contractor, it will appear on a Form 1099–or should.
By Thomas July 6, 2018 - 9:53 am.
Joe — great blog. I recently was hired by a startup where I was granted equity that vests over a schedule (so it meets the service requirement). I would like to make a 83b election but I do not know the fair market value. Since is didn’t purchase the shares, I do not have any basis (I. e., did not pay $X per share for Y shares), instead the grant is for a percent of the company’s equity. The agreement stipulates that any vested stock can be re-purchased by the company if employment is terminated based on a valuation formula that works as a multiple of revenue (different multiple based on whether I or the firm terminates).
Question — how can I make an estimate of the current FMV of the grant that fits within IRS parameters? If I can get some existing revenue numbers from the company and apply the formula, is that adequate? Note that the revenue is very small, and given how much of a startup this is (a few guys), I might be able to make an argument that the value is near zero (there are no external investors that have invested and thus valued the firm at this point, no independent valuation has been made, etc).
By Joe Wallin July 6, 2018 - 10:06 am.
I would urge you to hire a tax advisor right away. So you don’t miss a deadline. If you call me at 206 757 8184 or email me at [email protected] I can try to help you find someone.
By Lida September 15, 2018 - 5:27 pm.
I read a lot of interesting posts here. Probably you spend.
a lot of time writing, i know how to save you a lot of work, there is an online tool that.
creates unique, google friendly articles in minutes, just type in google – laranitas free.
By hugh martin October 11, 2018 - 11:26 am.
What is the 83b equivalent for foreign investors in USA company?
By Eric Kwok November 18, 2018 - 10:25 pm.
at the end of this blog, you mentioned “An 83(b) election has to be filed with the IRS within 30 days of receipt of the property, a copy has to be filed with the tax return of the person making the election, and a copy must be provided to the company.”. in 2018, my company is Pre-IPO and I early-exercise the ISO. 83(b) was filed within 30 days with receipt from IRS. I also gave a copy to my company. The only thing i forgot to do is to file a copy of 83(b) along with my 2018 tax return. Is it a problem? should I make it up by filing it with my 2018 tax return?
By Jodi November 24, 2018 - 12:07 pm.
Can a S Corp company file an 83b election?
By Ryan March 10, 2018 - 10:56 am.
Joe thanks for this column! I did some work with a startup in 2018 and for payment I was to receive RS. I filled out an agreement that included a pre-filled out 83b, provided by their lawyers, and was advised to complete it. The company never ended up issuing shares (not a well run company) and I have no proof of ownership at all, other than the agreement which is missing certificate numbers and transfer dates (almost like they intended to issue, but did not). Now tax time is here and I don’t know what to do. I filed the 83b properly, and the IRS acknowledged receipt, but I was never actually paid. It is also my understanding that upon making the 83b selection, this should have been processed through the company’s payroll dept. I have yet to receive a W-2 which leads me to believe this didn’t occur either. What should I do regarding taxes? Is the IRS going to expect a w-2 from them to be listed? I believe the company is no longer as it was a startup. Thanks for your assistance, I really appreciate it!
By Joe Wallin March 14, 2018 - 11:12 pm.
Happy to discuss on the phone. 206 669 0997.
By karin meyer August 27, 2018 - 11:39 am.
Hopefully this thread hasn’t gone completely dead. I have conflicting advice on the need for an 83b filing for a multi-member LLC, with 50/50 ownership between its two members. In our Operating Agreement, we also state that a decreasing percentage of that ownership is subject to a Repurchase Option at Fair Market Price in the event that a member leaves or dies. This mimics the notion of vesting, but in fact, I believe we each own our shares outright since even in the event that we leave, we receive Fair Market Price. Is this consistent with your understanding? Thanks for all the great advice!!
By J B September 13, 2018 - 9:26 pm.
Interesting question Karen – were you able to find a resolution?
By Michael December 7, 2018 - 11:30 pm.
I filed an 83B within 30 days to the IRS, but I never got a response back. I sent it through certified mail, so I have a confirmation from the IRS department that they’ve received it, but I did not get a copy of my 83B back.
It is past the 30 days. What should I do now?
Thank you for your advice!
By S-corp Election | January 19, 2018 - 6:00 am.
[…] 83(b) Election | Startup Law Blog – Section 83(b) election provides an opportunity for the taxpayer to elect to be taxed at the time of the receipt of the property. [& # 8230؛]
By Raoul Duffy February 1, 2018 - 11:45 am.
I incorporated my company back in May 2018. At that time my partner and I purchased shares from the company outright. Three months later, we decided to amend the original founder purchase agreement to introduce some vesting terms (vesting over 4 years, starting to vest immediately in July 2018). Because the shares were initially sold in May 2018 without any vesting at that time (and therefore, no risk of forfeiture), my lawyer told me in July 2018 that I didn’t need to file an 83(B) Election. My lawyer mentioned that the requirement to file an 83(B) Election only applies if the shares were initially issued subject to a right of forfeiture and in my case, the shares were issues in march and at that time, were not subject to forfeiture and therefore no form was required to be filed. هل هذا صحيح؟ Or was I supposed to file the 83(B) Form at the time of the stock purchase agreement amendment when we introduce some vesting terms? If my lawyer was wrong, is there a way to correct this mistake?
By Raoul Duffy February 1, 2018 - 12:41 pm.
One clarification regarding the question above: In July when we introduced the vesting terms in the stock purchase amendment my partner and I technically kept ownership of the shares (since we had previously purchased them in May) but the vesting terms that we agreed upon were formulated such as in a case of a departure the company would have the right to repurchase the non-vested shares from the Partners.
By Anne Guo April 8, 2018 - 9:06 pm.
Can you file the 83 b election only 1 time and only within 30 days of the stock grant? And is it within 30 days of start date or 30 days of the stock grant? If I want to execute early exercise on unvested stock options outside of the 30 days period, is there anything else I can do?
By Ben S April 30, 2018 - 6:41 am.
I am a founder of a new company. My accountant has said we should file an 83(b) but the attorney for my company said we don’t need it because the founders shares we are getting are fully vested immediately with no restrictions. I don’t want to make a quick decision here as the costs to me down the road could be significant, but can you help me understand why there would ever be a case that we need an 83(b) election on shares that are fully vested at time of receipt?
By madden mobile coins May 6, 2018 - 7:05 pm.
thank so considerablya lot for your website it helps a whole lot.
By Josh Kanow May 11, 2018 - 9:53 am.
When exactly do I need to file the 83.b election? I am submitting our articles of incorporation for Wyoming today and it states that our C-corp has the authority to issue 9,000,000 common and 900,000 preferred. Do we have thirty days to file now or is it when we give our founders their stock issuance forms?
By Joe Wallin May 30, 2018 - 1:12 pm.
Runs from when you actually receive your shares. Not date of incorporation. But, hire a lawyer to help you!
By nancy wang May 21, 2018 - 7:00 pm.
is 83(b) only for common stock? how about Series A preferred stock?
By CSGO June 1, 2018 - 7:10 am.
Thanks with regard to furnishing such substantial subject matter.
By W Startup June 10, 2018 - 12:56 am.
Is it advisable for founders of a startup to always file a Section 83(b) election? Assuming all the shares are vested from day one. My assumption here is that by filing an 83(b) election, the tax basis of the shares will remain at the value specified on the date the election was made (which is based on the assumed valuation of the company at that start date). Also does this imply that the shares will then be taxed at the capital gains rate (instead of a personal income tax rate) if one of the founders decides to exit the business?
By Megan September 3, 2018 - 10:53 pm.
Should I bother filing an 83b if I plan on leaving my company before I am fully vested? If I file, I have to pay taxes on $75000 of equity. I likely will leave when I am only 25% vested.
By KGallo September 9, 2018 - 1:17 pm.
When does the 30 day period begin? When the options are granted per the agreement or when the options are actually exercised?
By James Yoon September 13, 2018 - 10:02 am.
Has anyone used the website 83bforms? It looks like it allows you to make the submission online, but I wanted to get an opinion from someone else first.
Has anyone used it?
By 83(b) Inquiry October 20, 2018 - 9:53 am.
What should be filed on the 83(b) if the grant (subject to four-year vesting on an annual basis) is for a % of outstanding units instead of a hard number? Is the initial 83(b) the calculated hard number and then another 83(b) must be filed each time there is a follow-on investment that has the effect of increasing that original hard number?
By maje style November 11, 2018 - 1:10 am.
waterproof cover for bag.
By Keith November 19, 2018 - 10:57 am.
I filed an 83-b for private company stock in December of 2018, and paid tax on the difference between a 42-cent price and the FMV of $1.06 at the time of exercise.
This year, November 1st, the private company was purchased by a public company for $12.50 per share, and the unvested shares from my exercise were converted into RSU’s of the new company (which has a stock price of $75).
They are suggesting filing a SECOND 83-b for these unvested shares. I would like to understand what I should use as the “amount paid” for these RSU’s. Their FMV of the RSU’s on the acquisition/merger date was $75.
I don’t want to end up paying taxes early on the difference between 12.50 and 1.06 if I can delay it until selling the shares. Should I report the “amount paid” as equal to the price at the time of the company acquisition? If so, the amount paid would be 75 and the FMV would be 75 and there would be no current tax consequences.
Later, when I vest and sell these shares, I will try to get LT gains treatment.
Does using the 75 price and the 75 FMV for an 83-b form make sense, or am I doing this wrong? شكرا لكم.
By Joe Wallin November 19, 2018 - 7:23 pm.
Would suggest you hire someone to assist. I think this is beyond the back and forth of a web site.
By ps March 15, 2017 - 1:32 pm.
شكرا على المشاركة. Could you confirm if it is okay to miss spouse signature on 83(b) form.
I am still in 30 day period, should I refile it?
By Abhi March 19, 2017 - 3:56 pm.
I completed my 1 year in one of the startup therefore I was eligible for 25% of stock options and I went ahead and exercised stock options. I also send 83B election to IRS within 30 days and got their response as well.
Do I need to attach 83B election copy while filing taxes of 2018?
Can that be done through e-filing?
By Joe Wallin March 30, 2017 - 9:39 pm.
You have to attach a copy of the election to your form 1040 for the year. I presume this can be done electronically but I am not certain.
By Abhi March 31, 2017 - 11:29 am.
Based on this link, I dont need to attach 83B election.
By D Allen April 21, 2017 - 10:15 pm.
Hi Joe! I incorporated a company 7 months ago with a couple of co-founders and it has no value. We never filed for 83 (b) but we also never submitted any vesting schedule for our shares. We are wondering if we can still file for election 83 (b) and date how we our authorizing the shares of our company to within the last 30 days. Is that appropriate since we are granting the release of the shares from our company at this date, or is the grant date the day we incorporated? شكرا لكم! We incorporated in Delaware and applied for foreign qualification to do business in California.
By D Allen April 21, 2017 - 10:16 pm.
We’ve agreed to have a 4 year vesting with 25% up front and authorized 10,000,000 shares at $0.00001 par value when we first incorporated.
By Brad L May 21, 2017 - 4:35 pm.
I have the same problem, wife told me about this recently a month after i formed my startup. I will like to know if there is someone who can help fix this.
By D Allen April 21, 2017 - 10:33 pm.
We also just recently reported taxes for 2018, where we operated at a loss, and reported that we each had 27% voting options for schedule k so don’t know if that would make a difference.
By Christopher August 22, 2017 - 3:11 pm.
Thanks for fielding these questions. I have an existing single member LLC that was formed last year and never filed an operating agreement or an 83(b). I have no revenue at this point but I’ll launch the software-based service in a few months. In the mean time I’ve decided to award my developer 10% founding interest in the company for his past and continued work. I figured I can simply form a new LLC and file 83(b). Easy and clean fix, however, a CPA today told me that the founding members (me and my developer) cannot file an 83(b) because we are 100% vested at the time the llc was formed. Assuming this is true at face value, I suppose my question is; is there a creative way to make myself, as a founding member of my LLC, eligible for an 83(b) election perhaps by making my own interest subject to repurchase or subject to a venture buyout or something? شكر.
By Rickland Powell September 22, 2017 - 12:13 pm.
This website was extremely informative. Thank you so much for keeping it up!
I started a company a year ago. There are 4 founders, and we each received shares outright, at the inception date of the company. I presume we don’t need to file an 83(b) for those.
In January, we hired 2 additional employees. Their offer letter promised a number of shares to be given to them, beginning this upcoming January and every quarter thereafter for two years. When presented to them, these shares are fully vested. The remaining shares sit in our pool earmarked, but not issued, until the date arrives.
The same is true for the subsequent employees we hired – A number of shares issued on their 1 year anniversary and quarterly for two years hence.
As January is approaching, when will (do?) I need to file an 83(b)?
It sounds like the way I have it set up, shares aren’t actually issued until the vest, and therefore I don’t need to file one. هل هذا صحيح؟
*Extra data point: The company was originally funded by the four founders in October of 2018. When we released our Alpha, we were able to raise.
4x the initial funds at a significantly higher valuation. We are likely to seek expansion funding at some point in 2018, depending on the success of the game we just released, which will increase the valuation yet again. All of our employees will be receiving illiquid shares at the valuation on the day of issuance.
By Joe Wallin September 26, 2017 - 1:24 pm.
If you want to call me I am happy to talk to you about this. 206 669 0997.
By Anna P October 23, 2017 - 4:59 pm.
Great website! I am founding a company and just received my stock (4-year vesting) in the name of an LLC that I am 50% owner of. Can each member of the LLC file an 83(b) election, can the LLC file an 83(b) or are we not eligible for the 83(b) election at all since the stock is owned by the LLC? If each of the two members files (50% owners), should they each file 50% of the value of the stock grant? I’m having a hard time finding any information about this (including from my CPA and my lawyer). شكرا جزيلا!